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企业集团资金管理模式的比较研究

时间:2018-03-05 23:14:25  来源:互联网整理  作者:匿名  TAG:

  1.1.企业集团资金管理模式

  我国企业集团资金管理有很多种,总体来看分如下几种:即结算中心、统收统支、内部银行、拨付备用金、财务公司。

  1.1.1.统收统支模式

  统收统支是指企业的现金收支都集中在财务部门,各子公司不另设财务账号,所有的现金收支必须通过财务部门,现金收支的各项权利几乎都集中在经营者手里,或者经营者授权的被委托人手里。统收统支的好处是便于结算,实行收支平衡,提高现金收支流动效率,预防资金沉淀,监控资金的流出;另一方面,这种方式降低了财务效率,不利于各子公司日常经营管理的财务变通。

  1.1.2.拨付备用金模式

  拨付备用金是指集团总部定期给各成员企业拨付一定数额的备用金,以方便各成员企业周转,若各成员企业发生了现金支出,备用金使用掉部分后,成员企业可以凭相关财务凭证向总部申请补充备用金。这种方式下,各成员企业在规定的范围内,对备用金拥有决策权和使用权。当然,这种模式下,成员企业也不是独立核算的单位,各种支出事后还是要总部审批的。而且各种现金收入一样都集中在集团财务部,特殊的开支一般需经过经营者或其授权的代表批准后方可进行。

  1.1.3.内部银行模式

  内部银行是集团的职能部门之一,它与子分公司的财务部相互独立,也就不具备独立的法人资格,它仅具有部分银行功能,可以完成各子分公司之间的资金转账、结算、往来管理等。内部银行主要以总部的名义融资,独立核算,不对外经营。内部银行的具体职能主要有以下几个方面:

  A.设立内部结算账户,办理集团内部资金往来结算。各集团成员都在内部银行开设有账户,用来结算集团成员的各种经营业务往来。

  B.向成员企业发放贷款。内部银行可以根据集团的财务规定,向成员企业发放贷款,有两种方式:一是全额有偿占用形式,无论是核定的额度内还是额度外,资金的使用均需按一定比例计算利息。二是差额有偿占用形式,规定的额度内部计算利息,但是额度外的部分需按一定比例计算利息。

  C.统一筹措资金。内部银行以集团的名义向外融资筹措资金,成员企业不得独立向外融资。

  D.制定结算制度。内部银行针对资金结算方面制定规章制度,规范各成员单位的资金结算流程、方式,同时,内部银行业监督成员单位的各种资金结算行为。

  E.监督资金管理。内部银行监督各成员企业对资金的使用情况。

  在内部银行模式下,成员企业在财务上有一定的决策权,资金往来、结算必须经过内部银行,实行收支两条线管理,且成员企业向总部集团借贷也按有偿模式进行。

  1.1.4.结算中心模式

  结算中心是在总部集团专门设立的职能机构,完成成员单位资金往来结算,管理集团资金,以集团名义对资金实行统一管理、调控、结算。结算中心的具体职能主要有以下几个方面:

  A.内外结算。结算职能是集团结算中心最重要也是最基础的职能。内部结算中心为总部和成员单位办理资金结算,另外,结算中心还可以办理成员单位与外单位企业之间的资金结算。

  B.内部监管。内部结算中心还要负责管理成员单位的账户情况,对成员单位日常资金进出情况进行审查,对资金使用、流出情况加以控制,确保资金在合同、计划、预算范围内合理支出,以达到监控整个集团资金的目的。

  C.内外信贷。内部结算中心贷款资金有部分是各成员单位集中上来的资金,通过结算中心的管理运作,提高了资金的使用效率,而且这种内部资金融通可以减少对外资金的借贷,减少利息的支付。还有部分资金是结算中心以集团的名义向银行借贷,一般集团资金规模大,经营风险低,很容易从银行贷到贷款。

  在结算中心模式下,成员单位有独立的财务部,拥有资金的决策权和使用权,当然,成员单位必须把每日超出结算中心规定的部分资金集中到结算中心。

  1.1.5.财务公司模式

  财务公司是一个独立的法人机构,与其他企业的一样出于竞争关系,它可以办理很多银行业务,但又非金融机构。其经营范围广泛,投资咨询、技术服务、动产不动产抵押、放贷等,同时又承担集团资金的供应、募集、投资功能并监控项目资金的使用情况。财务公司作为集团公司的子公司,一般需要人民银行批准。财务公司有以下几个职能:

  A.提供融通资金等金融服务。财务公司对内办理成员之间的转账结算,方便成员之间资金异地划拨,提高资金周转效率。对外办理票据贴现、同业拆借、贷款服务、代理发行股票债券等业务。另外财务公司还可以拓展集团融资渠道,比如分期付款、融资租赁等。

  B.投资中心。财务公司因其在信息、融通方面的优势,可以对成员单位进行投资引导。财务公司长期管理集团内部资金情况,熟悉成员单位财务情况,可以对成员单位的资金使用进行监控。财务公司可以对外经营,需自负盈亏,独立核算,这样财务公司通常会发挥自身的优势,既帮助成员单位合理配置资金资源,降低资金成本,又可以提高整个集团的资金使用效率。。

  财务公司模式下,各成员单位对现金拥有决策权,但集团又可以对各成员单位的资金、财务进行管理、控制、监控、约束。


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